Калькулятор пени по налогам и страховым взносам
Считает пени по ст. 75 НК РФ за просрочку уплаты налогов, сборов и взносов: для физлиц и ИП по 1/300 ключевой ставки, для организаций по ступеням 2025–2026 годов. Ставка ЦБ берётся на каждый день, частичные уплаты уменьшают недоимку.
Данные для расчёта
Как считаем
Пени начисляются за каждый календарный день со дня, следующего за сроком уплаты, по день уплаты включительно. Доля ключевой ставки зависит от того, кто платит и в какой день идёт просрочка.
- Физлица и ИП — 1/300 за весь период (п. 4 ст. 75 НК).
- Организации, 2025–2026: 1/300 (1–30 день), 1/150 (31–90), 1/300 (с 91-го) — п. 5.1.
- Организации, 09.03.2022–31.12.2024: 1/300 за весь период — п. 5.
- Организации, 01.10.2017–08.03.2022: 1/300 первые 30 дней, далее 1/150 — п. 4.
- Ступени считаются по дню просрочки от возникновения недоимки, даже если он выпал на другой год.
- Частичная уплата уменьшает недоимку со следующего дня.
- п. 3, 4 ст. 75 НК РФпериод и общие ставки
- п. 5, 5.1 ст. 75 НК РФособые периоды 2022–2026
- ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗпродление на 2026 год
- п. 7 ст. 6.1 НК РФперенос срока с выходного
Ставка ЦБ обновляется автоматически с cbr.ru. Нормы сверены 15.09.2026 по тексту НК РФ в ред. от 04.08.2026.
Частые вопросы
С какого дня начисляются пени по налогам?
Со дня возникновения недоимки, то есть со дня, следующего за установленным сроком уплаты, по день уплаты включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ). Если срок уплаты выпал на выходной, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК), и недоимка возникает на следующий день после него.
Почему у организаций три ступени?
На 2025–2026 годы для организаций установлен особый порядок (п. 5.1 ст. 75 НК РФ, продлён Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ): первые 30 дней просрочки — 1/300 ключевой ставки, с 31-го по 90-й день — 1/150, с 91-го — снова 1/300. С 09.03.2022 по 31.12.2024 действовала единая ставка 1/300 (п. 5). Для физлиц и ИП ставка всегда 1/300 (п. 4).
Пени не могут быть больше самой недоимки?
Такое ограничение действовало для недоимок, возникших с 28.12.2018, но в действующей редакции ст. 75 НК РФ после перехода на единый налоговый счёт его нет. Калькулятор считает без ограничения.
Как влияет единый налоговый счёт?
Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС. Не начисляются на сумму недоимки в пределах положительного сальдо ЕНС, увеличенного на зарезервированные суммы, на соответствующий день (п. 3 ст. 75 НК РФ). Если на счёте были деньги, а обязанность не сформировалась из-за неподанного уведомления, пени всё равно не начисляются в пределах сальдо.
Когда пени не начисляются?
На период ареста имущества или приостановления операций по счетам по решению налогового органа или суда; при выполнении письменных разъяснений Минфина или ФНС; при самостоятельной корректировке базы по контролируемым сделкам; со дня вступления в силу решения об отсрочке или рассрочке (п. 3, 7 ст. 75 НК РФ).
Пени и штраф — одно и то же?
Нет. Пени — компенсация за просрочку, штраф по ст. 122 НК РФ — санкция за неуплату или неполную уплату (20% от суммы, 40% при умысле). Если недоимку и пени уплатить до того, как налоговая её обнаружит, штрафа можно избежать (п. 4 ст. 81 НК).
Какая ставка берётся?
Ключевая ставка ЦБ, действующая в каждый день просрочки. При изменении ставки внутри периода расчёт делится на отрезки — в таблице это видно по строкам.